תזרים מזומנים: מה זה ולמה צריך את זה?

בין אם אתם עסק עצמאי קטן, גדול, פטור, מורשה או חברה בע"מ - ניהול יעיל של תזרים מזומנים הוא חיוני עבור ההצלחה שלכם. כדי להיות בבקרה על תזרים המזומנים שלכם, אפשר ומומלץ להפיק דוח תזרים מזומנים אחת לתקופה ובשביל שתוכלו להבין עד הסוף במה בדיוק מדובר - הכנו לכם סקירה מלאה שתעזור לכם להיות מומחים בנושא.

מה זה בכלל דוח תזרים מזומנים?

דוח תזרים מזומנים הוא מסמך פיננסי שתוצאותיו מעידות בין היתר על הבריאות הפיננסית של העסק שלכם. מדובר בכלי דינמי שמספק תובנות אודות לנזילות הכספים וליעילות הניהול של עסק מסוים.

דוח הזה, כשמו כן הוא - דוח שמפרט את זרימת הכסף היוצאת והנכנסת בתקופה מוגדרת - חודש, רבעון, שנה וכו'.

מה כולל הדוח?

דוח תזרים מזומנים כולל בד"כ מספר דברים בתוכו:

1. פעילות שוטפת: תזרים המזומנים שנכנס ויוצא בגלל הפעילות השוטפת של העסק ובעיקר
   - קבלת כספים מלקוחות
   - כלל ההוצאות של העסק
2. פעילות השקעה: תזרים המזומנים שקשור להשקעות או מכירת השקעות בנכסים, למשל; רכישת ציוד, רכישת מכונות, השקעות בניירות ערך, השקעות נדל"ן ועוד.
3. פעילות מימון: תזרים המזומנים שנובע מפעולות מימון כמו מניות, אג"ח (אגרות חוב), הלוואות, חלוקת דיבידנדים ועוד.

את מי יכול לעניין דוח תזרים המזומנים?

דוח תזרים המזומנים משרת מספר רב של בעלי עניין, בנוסף לבעל העסק עצמו. משקיעים, גופים פיננסיים ורשויות המס הם רק חלק מהגורמים שיכולים להתעניין בדוח התזרים על מנת לקבל מידע על יציבות החברה ואופן ניהולה.

מה ההבדל בין דוח רווח והפסד לבין דוח תזרים מזומנים?

לא מעט אנשים מתבלבלים בין שני סוגי הדוחות הללו, וחשוב להבין את ההבדל ביניהם.

דוח רווח והפסד מסתמך על הפעילות של העסק כפי שהיא מדווחת לרשויות. כך למשל, יכול לקרות מצב שבו הדוח לוקח בחשבון הכנסות שהעסק דיווח עליהן אבל עדיין לא קיבל את הכסף מהן. בואו ניקח דוגמה שתבהיר לנו מקרה כזה:

נניח שאנחנו מכינים דוח רווח והפסד ודוח תזרים מזומנים לשנת 2022, ונניח שבדצמבר 2022 הוצאנו חשבונית אונליין על עסקה גדולה שאמורה להכניס לנו 50,000 ש"ח, אבל תנאי התשלום שלה הם שוטף + 90.

במצב כזה - ההכנסה הזו תירשם בדוח רווח והפסד, אבל לא בדוח תזרים המזומנים (כי הכסף בפועל עתיד להיכנס רק בחודש אפריל של 2023).

זהו, מקווים שהצלחנו לגרום לכם להבין מה זה דוח תזרים מזומנים, ובעיקר - מקווים שזה ידחף אתכם להפיק אותו ולהבין את העסק שלכם טוב יותר מבחינה פיננסית. בהצלחה!