טיפים לתכנון מס נכון בתשפ"ד מאת רו"ח שרית אריה

כיום בסוף שנת 2023 ישנם לא מעט עסקים שהצליחו להרוויח כמצופה ואפילו יותר, אך ההתמודדות עם ההצלחה לעיתים מורכבת יותר מההתמודדות עם הכישלון. על עסקים בישראל (בין אם עוסקים או חברות בע"מ) ישנם חוקי מיסוי שונים ומועדי הגשת דו"חות שונים ובנוסף גם חבות המס משתנה בהתאם. ראיינו את רואת החשבון שרית אריה, שותפה במשרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות'. הנה מה שהיא אומרת:

משקיעים בחברות הייטק שימו לב, אם החברה בה אתם בוחרים להשקיע בה, הינה חברת מטרה שכן אזי תוכלו להנות מחוק האנג'לים החדש ולהנות מהטבות מס משמעותיות:

מהו חוק האנג'לים?

חוק האנג'לים הוא חוק המעניק הטבות למשקיעים בחברות הייטק. החוק החדש כולל הטבות לחברות מו"פ בתחילת דרכם (שלבי הפרה סיד ו-סיד), הטבות לחברות ישראליות שרוכשות חברות אחרות והטבות לחברות ישראליות המקבלות מימון מגופים זרים.

החלק הראשון של החוק מעניק הטבה המאפשרת למשקיע שביצע השקעה בחברת המו"פ לקבל זיכוי ממס וכך לדחות חלק מתשלומי המס שלו כך שישלם מס על רווחיו רק כאשר ימכור את מניות החברה. זיכוי המס יהיה לפי מס רווח הון (לרבות מס ייסף ככל ורלוונטי) ובניגוד לחוק הקודם החוק הנוכחי נותן תנאים מקלים יותר לקבלת ההטבה שכן לא יהיה צורך באישור מקדמי של הרשות לחדשנות, לא נדרשת יותר עמידה בתנאי חברת מטרה ומספיק אישור רו"ח כי החברה היא חברת מו"פ.

 לחצו למידע מלא אודות חוק האנג'לים באתר שטיינמץ עמינח ושות'

שאלנו את רו"ח אריה לגבי דו"ח לרשם החברות, האם חברה בע"מ צריכה להגיש דו"ח נוסף מלבד הדו"ח השנתי? מהי מגבלת הזמן?

לבעלי חברות בע"מ, שימו לב כי מעבר לדוח השנתי למס הכנסה שרו"ח מגיש לכל חברה בע"מ, יש להגיש בנוסף דוח לרשם החברות. חברה אשר לא מגישה דוח לרשם החברות הופכת להיות חברה מפרת חוק. לכן מאוד מומלץ לוודא עם רואה החשבון שלכם את הנושא ולהימנע ממקרים שאינם נעימים.

למרות שאין זה מתחום פעילותו או מקצועיותו של רואה החשבון, במשרדנו, שטיינמץ עמינח ושות', אנו מכינים דו"חות שנתיים לרשם החברות עבור קהל לקוחותינו כחלק מהשירות, וזאת על מנת להסיר את הליקוים העתידים לבוא. הדו"ח לרשם צריך להיחתם מקורית על ידי מנהל החברה (לקוחות שחתמו על טופס המאפשר למשרדנו לדווח עבורם באופן מקוון אינם צריכים לחתום שוב)

כיצד ניתן להימנע מהפתעות עתידיות של תשלומים גבוהים לרשויות המס?

וודאו, אומרת רו"ח אריה, שרואה החשבון שלכם מבצע עבורכם בדיקה תקופתית של הרווח הצפוי לכם לשנת 2023 ומוודא שהתשלומים התקופתיים המשולמים לרשויות, כגון: מס הכנסה וביטוח לאומי אכן תואמים את הרווח הצפוי לשנת המס.

ישנם עסקים שמשלמים בשוטף סכום גבוה בהרבה מהנדרש ובכך מקשים על העסק ברמה התזרימית, רו"ח רשאי להקטין את התשלום השוטף בהתאם לרווח הצפוי לשנה ובכך למנוע תשלום ביתר.

ומנגד ישנם עסקים שמשלמים סכום נמוך שאינו משקף כלל את הרווח הצפוי וחוסר בדיקה מובילה בסוף שנה ולעיתים רק שנה אחרי, במועד הגשת הדו"ח לחיוב גבוה ולא צפוי שלא נערכו אליו כלל כאשר לחוב מתווספים גם ריבית והצמדה.

האם יש לך טיפים לגבי מיסוי פרטיים שאינם עסקים?

שוכרים ומשכירים דירה שימו לב לתיקון האחרון בחוק ההסדרים המאפשר לקזז את דמי השכירות שאתם משלמים אם אתם משכירים דירה אחרת. כך שאם אתם משלמים מקדמה של 10% כדאי לפנות לרו"ח שיבחן מחדש את המסלול המיסוי האופטימלי עבורכם וחישוב מחדש של גובה המקדמה שיש לשלם.

בהתאם לחוק, נקבע כי החל משנת המס הנוכחית (2023), לעניין החישוב של ההכנסות מדמי שכירות מהשכרת דירת מגורים יחידה בישראל, רשאי היחיד לנכות מהכנסתו כאמור את סכום דמי השכירות המוטבים ששילם באותה השנה, עד לסכום הכנסתו מדמי השכירות באותה השנה או עד לסכום מקסימאלי של 90 אלף שקלים בשנה, לפי הנמוך, ובלבד שהתשלום ששילם, או חלקו, לא נדרש בניכוי בחישוב הכנסתו החייבת של היחיד או אדם אחר.

מכרתם נכס? מימשתם מניות? קיבלתם פיצויים? נוצר לכם רווח הון שבגינו יש לשלם מס?

שימו לב שאם נוצר לכם מס לתשלום מאוד גבוה כתוצאה מרווח הון בגין מכירת נכס, מכירת מניות ועוד, ניתן להפחית משמעותית את המס הצפוי ע"י מימוש הפסד קיים בתיק ניירות ערך או בפריסת המס ע"י הגשת דוחות לשנים אחורה וקדימה וזאת ע"י הגשת דוחות ובקשה מסודרת לרשויות המס. כל זאת ניתן לעשות באמצעות רו"ח מומחה שיכול ללוות את התהליך.

לסיכום, נושא המיסוי מורכב מחלקים רבים שיש להתמצא בהם על מנת לקבל את תוצאת המס המיטבית, בין אם מדובר על חברה בע"מ, עוסק מורשה או אפילו יחידים. ממליצה בחום להתייעץ עם רו"ח מומחה ובקיא ברזי המקצוע.

צרו קשר להתייעצות עם משרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות' 

על מנת לקבל את תוצאת המס המיטבית עבורכם!